Как рассчитать компенсацию за задержку заработной платы

kompensaciya-za-zaderzhku-zarabotnoj-platy
Когда работодатель должен выплачивать компенсацию за задержку заработной платы. Порядок начисления налогов и взносов.

При невыплате заработной платы необходимо понимать, что это прямое нарушение основных прав человека, заложенных в Конституцию РФ. Согласно п. 3 ст. 37 Конституции РФ, каждый имеет право на вознаграждение за труд без какой бы то ни было дискриминации и не ниже установленного Федеральным законом МРОТ.

Содержание
(кликните, чтобы открыть)
  1. Можно ли отсрочить выплату заработной платы
  2. В каких случаях работодатель должен выплачивать компенсацию за задержку заработной платы
  3. Какие дни принимать в расчет — календарные или рабочие
  4. Как считают и когда платят компенсацию за задержку зарплаты
  5. Калькулятор расчета задержки зарплаты в 2019 году
  6. Калькулятор: Начисление компенсации за задержку зарплаты
  7. Пример расчета
  8. Формула компенсации за задержку заработной платы 2019 согласно калькулятору
  9. Пример 1
  10. Пример 2
  11. Избегайте ошибок
  12. Гарантированная законом процедура установления и выплаты заработной платы
  13. Права сотрудников при задержке зарплаты
  14. Обращение в трудовую инспекцию и прокуратуру
  15. Обращение в суд
  16. Порядок начисления налогов и взносов
  17. Какая выплата положена (расчет)
  18. Пример расчета
  19. Установленные сроки
  20. Как получить компенсацию
  21. Страховые взносы при выплате компенсации за просрочку заработной платы
  22. Учет компенсации за просрочку выплаты заработной платы в расходах по налогу на прибыль
  23. Как рассчитать пеню за пропуск срока перечисления зарплаты (пример)
  24. Ответственность работодателей
  25. Кто из сотрудников имеет приоритетное право на получение компенсаций
  26. Порядок налогообложения компенсации за несвоевременную оплату труда
  27. Как еще могут наказать работодателя за задержку
  28. Практика дел
  29. Новый заголовок
  30. Что делать, если у компании недостаточно денег для выплаты зарплаты и компенсации
  31. Что делать работникам в случае задержки зарплаты
  32. Нужно ли облагать компенсацию НДФЛ и начислять страховые взносы
  33. Заключение

Нарушение установленных сроков перечисления заработной платы расценивается трудовым законодательством как принудительный труд (ст. 4 ТК РФ).

Можно ли отсрочить выплату заработной платы

Даты выплаты заработной платы работникам компания вправе определить внутренним нормативным актом или трудовым договором. С 3 октября 2016 года появилось еще одно условие — выплачивать заработную плату недопустимо позднее 15 календарных дней с момента окончания месяца, за который она начислена (ст. 136 ТК РФ).

В процессе хозяйственной деятельности работодатель может принять решение об изменении сроков выплаты заработной платы (ст. 22 ТК РФ), внести изменения в трудовые договоры и локальные акты. Все это происходит только по согласованию с сотрудниками (ст. 72 ТК РФ), для чего с ними заключаются дополнительные соглашения.

Как при первичном определении условий трудового договора, так и при внесении в него изменений необходимо учесть важный нюанс: определяемые условия оплаты труда не могут быть хуже тех, что установлены трудовым законодательством (ст. 135 ТК РФ).

До октября 2016 года вполне удовлетворяли требованиям законодательства, к примеру, такие сроки выплаты:

  • 1-го числа месяца — выплата аванса за прошлый месяц;
  • 16-го числа — выплата зарплаты за прошлый месяц.

Однако с четвертого квартала 2016 это недопустимо.

В каких случаях работодатель должен выплачивать компенсацию за задержку заработной платы

kompensaciya-za-zaderzhku-zarabotnoj-platy-2019-kalkulyator

Если работодатель своевременно не выплатил сотрудникам зарплату, ему придется выплачивать денежную компенсацию по правилам, закрепленным в ст. 236 ТК РФ.

С 3 октября 2016 года денежная компенсация за задержку выплачивается в размере 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ, действующей в период задержки. Начисляется компенсация со следующего дня после «зарплатного» по день, когда деньги  фактически выданы. Если в день выплаты заработной платы выдана сумма не полностью, то компенсация начисляется на недополученный в срок остаток. Такой порядок установлен  ч. 1 ст. 236 ТК РФ, п. 2 ст. 2, ст. 4 Федерального закона от 03.07.2016 № 272-ФЗ.

Размер денежной компенсации может быть повышен коллективным договором, трудовым договором или локальным нормативным актом. Выплатить компенсацию необходимо независимо от наличия вины работодателя в задержке зарплаты. Такие выводы можно сделать из ч. 2 ст. 236 ТК РФ.

Какие дни принимать в расчет — календарные или рабочие

Компенсация выплачивается за каждый день просрочки, так говорится в ст. 236 ТК РФ. Значит, учитываются и рабочие, и выходные дни. Отсчет дней просрочки начинается со следующего дня после назначенной даты выплаты  и  до дня фактической выплаты включительно.

Как считают и когда платят компенсацию за задержку зарплаты

Право на получение вознаграждения за труд без какой-либо дискриминации установлено в ст. 37 Конституции РФ. На практике работодатели зачастую игнорирую этот основополагающий принцип и допускают, в том числе несвоевременную оплату выполненной работы. За подобное правонарушение, наряду с другими мерами ответственности, установлено материальное наказание нанимателя в виде дополнительного процента с суммы задолженности по зарплате за каждый день просрочки.

Калькулятор расчета задержки зарплаты в 2019 году

При вводе данных обратите внимание, что считается компенсация от суммы, невыплаченной работнику после удержания НДФЛ, т. е. от суммы «на руки».

Чтобы рассчитать размер компенсации, введите данные в калькулятор компенсации за задержку заработной платы 2019 года.

Калькулятор: Начисление компенсации за задержку зарплаты

Работодатель имеет право установить повышенный процент за задержку оплаты труда, в этом случае ее размер фиксируется в коллективном или трудовом договоре, или любом локальном нормативном акте.

Если не помог наш калькулятор расчета задержки зарплаты в 2019, произведем вычисления по формуле:

kalkulyator-rascheta-kompensacii-za-zaderzhku-zarplaty-2019

Пример расчета

Для примера установим следующие сроки выплаты заработной платы:

  • 15 число — окончательный расчет за предыдущий месяц;
  • 28 число — аванс.

Заработную плату за август 2019 работодатель перечислил 20 октября. Начисленная заработная плата за август составила 40 000 руб. Локальным нормативным актом установлен аванс в размере 40 % от оклада. Исходя из этого:

  • аванс составляет 16 000 руб.. Дата установлена — 28 августа;
  • окончательный расчет — 24 000 руб. Дата установлена — 15 сентября.

НДФЛ при выплате аванса не удерживается. При окончательном расчете НДФЛ рассчитывается с полной суммы (п. 4 ст. 226 НК РФ).

Для расчета применим приведенную выше формулу.

Проценты по авансу = 16 000 х (8,5 % / 150) х 55 дней = 498,67 руб.

Проценты по заработку = 18 800 х (8,5 % / 150) х 45 дней = 479,40руб.

find_in_page Статьи по теме
(кликните, чтобы открыть)

В бухгалтерском учете компенсация отражается записью Дт 91.2 Кт 73.

Данные расходы не принимаются для обложения налогом на прибыль и не уменьшают доходы при УСН (Письмо Минфина от 31.10.2011 № 03-03-06/2/164).

Установить индивидуальный размер компенсации можно, взяв в руки калькулятор расчета задержки заработной платы. Компенсации за задержку зарплаты в 2019 году по причине нарушения сроков облагаются налогами и взносами в соответствии с действующим законодательством.

Формула компенсации за задержку заработной платы 2019 согласно калькулятору

kompensaciya-za-zaderzhku-zarplatyРасчетная формула, основанная на вышеприведенных составляющих и вычисляемая калькулятором, выглядит так:

Компенсация = Параметр 1*1/150 ставки ЦБ, актуальной на время просрочки * Дни просрочки

По своему усмотрению администрация может увеличить размер компенсационных выплат. Его следует прописать в местных нормативах, коллективом или индивидуальном трудовом договорах.

Дни просрочки считаются, начиная с даты, следующей за параметром 2, до наступления фактической даты погашения задолженности перед работниками.

Пример

Работники ООО «Праздник на отлично» должны были получить заработок за февраль шестого марта. Впрочем, работодатель выплатил его только 20 числа. Требуется определить количество дней просрочки.

В этом случае просрочка составила 14 дн. (07.03-20.03 включительно).

Пример 1

Заработная плата выплачена с просрочкой в месяц (30 дней). В трудовом договоре не оговорены специальные условия по выплате пени из-за просроченных платежей. Соответственно, применяется указанная выше формула со значением 1/150 ключевой ставки рефинансирования Банка России, которая оставалась неизменной и составляла 8%.

Задолженность по зарплате равна 45 т.р. без учета НДФЛ. Компенсация составляет: 45000×30×0,09/150=810 р.

Пример 2

В соответствии с условиями коллективного договора за каждый день просрочки заработной платы полагается 0,1% от невыплаченной суммы. Ставка рефинансирования составляет 7,75%, что ниже, чем значение, указанное в соглашении. Соответственно, применяются условия, указанные в документе.

Заработная плата не выплачивалась в течение 45 дней. Задолженность накопилась за два месяца – по 50 т.р. за каждый. Просрочка платежа составляет:

  • За 1 месяц – 45 дней;
  • За 2 месяц – 15 дней.

Высчитываем компенсацию за первый месяц: 50000×45×0,1/150=1500 р. За второй месяц: 50000×15×0,1/150=500 р. Совокупное значение пени: 1500+500=2 т.р.

Избегайте ошибок

В аналогичных последнему примеру случаях часто допускают ошибку. Берут общий долг, в данном случае 100 т.р., и общую длительность задержки – 45 дней. Далее применяют формулу, получая 100000×45×0,1/150= 3 т.р.

То есть, значение увеличилось в полтора раза. Конечно, в суде помогут скорректировать вычисления, но истец может рассчитывать на одну сумму (иногда речь идет о десятках тысячах рублей), а в итоге получит существенно меньшую сумму.

Гарантированная законом процедура установления и выплаты заработной платы

В законодательстве четко закреплено, что порядок начисления и условия выплаты вознаграждения за выполненную работу являются обязательными условиями трудового договора (ст. 57 ТК РФ). Размер зарплаты определяется в соответствии с действующими у нанимателя системами оплаты труда, а также иными параметрами расчета, закрепленными в локальных актах организации не противоречащими действующим нормам права. Сумма полагающегося сотруднику по результатам выполнения работы заработка определяется по взаимному соглашению сторон трудового договора при его подписании (ст. 135 ТК РФ).

Выплата вознаграждения за труд производится в месте выполнения сотрудником своих должностных функций. Выдача работнику денежных средств за сделанную им в интересах нанимателя работу производится за каждую половину месяца. День перечисления заработка устанавливается локальными актами компании, но он не должен быть позднее 15 календарных дней после завершения периода начисления (ст. 136 ТК РФ). В случае совпадения даты выплаты с праздничным днем, работник должен получить деньги в ближайший предыдущий рабочий день. Отпускные должны быть переведены сотруднику не позднее чем за 3 дня до начала отпуска.

Любое опоздание с перечислением заработка по сравнению с указанными сроками будет прямым нарушением трудового законодательства. Более того, такое поведение работодателя может быть расценено как принуждение к труду без оплаты, а подобные действия прямо запрещены в ст. 4 ТК РФ.

Права сотрудников при задержке зарплаты

Закон всегда на стороне работника. Его права защищены нормами ТК РФ, а суды действуют, прежде всего, в его интересах при задержке или невыплате заработной платы.

В каких случаяхЧто делать
Правонарушением со стороны работодателя считается просрочка даже на один день сверх установленного локальными нормативными актами.Написать заявление на имя руководителя предприятия с указанием периода просрочки и требованием, во-первых, погасить задолженность, а во- вторых, выплатить положенную компенсацию.
При задержке выплат на период более 15 дней.Написать заявление на имя руководителя предприятия, в котором он уведомляется о прекращении работы вплоть до погашения задолженности (кроме отдельных специальностей). И несмотря на приостановку исполнения служебных обязанностей, этот период должен также оплачиваться, поскольку это произошло по вине работодателя.

Оба эти заявления выполняются в двух экземплярах. Один остается у работника. На нём принявший заявление сотрудник должен расписаться и поставить дату приема. Это защитит работника от возможных обвинений в прогулах. Также заверенный таким образом документ может быть представлен в суде при дальнейших разбирательствах.

После подачи такого заявления сотрудник вправе не выходить на работу вплоть до произведения выплат либо до получения уведомления (в письменном виде) от предприятия о намерении погасить долги с указанием конкретной даты.

Оптимальный вариант, если компания идет на встречу и старается оперативно решить проблемы. Бывает, что задержки заработной платы становятся регулярными, а администрация предприятия не реагирует на законные требования персонала. Тогда защитить свои права можно в других инстанциях.

Обращение в трудовую инспекцию и прокуратуру

kompensaciya-za-zaderzhku-zarabotnoj-platy-kalkulyatorОбращаться в эти органы лучше после того, как направлена претензия работодателю, а тот не отреагировал. С письменной жалобой в трудинспекцию человек вправе обратиться при любой продолжительности задержки выплат, хоть в один день. В ней излагаются обстоятельства дела, длительность просрочки, указывается сумма долга. К жалобе прилагаются копии трудового договора и претензии в адрес работодателя. Хорошо также было бы приложить документы, подтверждающие сумму долга.

Если задержки продолжаются более двух месяцев, то с жалобой следует обращаться в прокуратуру. Документ также подается письменно. Жалоба направляется в подразделение прокуратуры по месту нахождения предприятия-работодателя. Заявление пишется в свободной форме. Главное: четко указать суть дела и привести детальную информацию, необходимую для прокурорской проверки.

Надо привести:

  • правильное и полное название компании;
  • то, какую должность занимает заявитель;
  • как долго он работает здесь;
  • период просрочки;
  • сумма задолженности на дату подачи заявления;
  • с какого числа работником приостановлена служебная деятельность (если таковой факт имеется).

Также следует изложить свои требования. Это может быть не только выплата долга и материальной компенсации, но и привлечение работодателя к ответственности. Имейте в виду, что обращение в инспекцию либо прокуратуру будет результативным только в том случае, если у вас есть официальный трудовой договор и «белая» зарплата.

Обращение в суд

Защитить свои права можно и в судебных инстанциях. Обращаться следует в районный (городской) суд по фактическому адресу работодателя. Иск составляется в свободной форме. Необходимо представить детальную информацию об ответчике. Содержание заявления аналогично тому, что подается в прокуратуру.

Пошлина не оплачивается, все издержки по делу будет нести работодатель.

После внесения поправок в ТК РФ с 2016 года срок давности по таким искам увеличен с прежних трех месяцев до года. Работник вправе потребовать в суде не только погашения задолженности, но и выплаты неустойки. Также можно стребовать возмещения морального ущерба.

Порядок начисления налогов и взносов

Денежная компенсация, предусмотренная ст. 236 ТК РФ, освобождается от обложения налогом на доходы физических лиц на основании п. 3 ст. 217 НК РФ (письмо Минфина от 28.02.2017 № 03-04-05/11096).

Важно

НДФЛ также не начисляется и в случае установления работодателем повышенного процента, но размер процента следует обязательно утвердить в коллективном или трудовом договоре.

В случае отсутствия описанного порядка расчета компенсации в коллективном или трудовом договоре, но при этом начисление осуществляется в большем размере, чем предусмотрено ст. 236 ТК РФ, сумма превышения облагается НДФЛ (письмо Минфина от 28.11.2008 № 03-04-05-01/450).

Перечень сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами, установлен в ст. 422 НК РФ. Компенсации за нарушение работодателем установленного срока выплаты заработной платы не поименованы в упомянутом перечне, следовательно, подлежат обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке (п. 2 Письма Минфина от 21.03.2017 № 03-15-06/16239).

Какая выплата положена (расчет)

Для проведения вычислений применяется формула К=Сзд×Кдзд×Ксрф/150, где:

  • К – размер компенсации;
  • Сзд – сумма долга по зарплате;
  • Кдзд – количество дней, в течение которых перед трудовым коллективом действует задолженность;
  • Ксрф – ключевая ставка рефинансирования.

Сумма долга берется без учета НДФЛ. Объясняется тем, что заработная плата выдается уже с вычетом налога, а значит, фактическая задолженность берется без него.

Количество дней рассчитывается с учетом того, что срок задержки:

  • Начинает исчисляться со следующего дня, после окончательной даты выплаты заработной платы;
  • Учитываются все дни, включая выходные и праздничные, а также день фактической выплаты, который и является последним днем задержки.

Под ключевой ставкой понимается значение процентной ставки, принятой Центробанком для выдачи кредитов коммерческим кредитным организациям (или приема от них депозитов) сроком на 1 неделю. Оказывает влияние на размер:

  1. Инфляции.
  2. Процентов по вкладам и депозитам в банках.

Для расчетов берется значение в десятых или тысячных (0,1, если 10% или 0,09, если 9%) либо в формуле дополнительно делится на 100. В условиях трудового договора может устанавливаться другой процент за задержку платежей. В этом случае используются параметры, указанные в соглашении.

Пример расчета

С момента первого дня просроченной выплаты до полного погашения долга перед трудовым коллективом прошло 30 дней. Десяти сотрудникам не выплачено по 42 т.р. Ключевая ставка составляет 9%.

Положенная компенсация каждому из 10 сотрудников К=42×30×0,09/150=756 рублей. К выплате положено каждому сотруднику 42тысячи 756 рублей.

Установленные сроки

Если раньше период выплат работодатель устанавливал самостоятельно, он мог быть размытым, то с октября 2016 года Законодателем введены строгие даты, обязательные для всех:

  • Для выдачи основной заработной платы – не позже 15-го числа следующего месяца;
  • Для выплаты аванса – не позже 30-го числа текущего месяца.

Следующий за этими датами день и является началом подсчета периода просрочки. Но есть выплаты, которые регламентируются внутренними нормативными актами предприятия. К ним относятся премии: ежеквартальные, ежегодные, разовые.

Отпускные обязаны перевести не позднее, чем за три дня до начала отпуска. Выходные пособия, компенсации за неиспользованный отпуск выплачиваются в день увольнения работника.

Также в день перечисления заработной платы выплачиваются пособия:

  • По беременности и родам;
  • По уходу за ребенком;
  • По болезни (больничные).

Пособие в связи с рождением детей выплачивается в течение 10 дней с момента подачи работодателю документов, которые являются основаниями для начисления. В день подачи документов выдается пособие на погребение.

Эти сроки – отправная точка для расчета количества дней просрочки. Но заинтересованным лицам нужно учесть, что время на обращение в суд ограничено. Срок исковой давности по вопросу компенсации за задержку заработной платы составляет 1 год.

Как получить компенсацию

Как следует из законодательных норм, начисление компенсации — обязанность работодателя. Но на практике работодатель не спешит добровольно исполнять свои обязанности.

В случае нарушения своих прав работнику необходимо обратиться в комиссию по трудовым спорам или инспекцию по труду.

kalkulyator-za-zaderzhku-vyplaty-zarabotnoj-platy-2019

Работник направляет заявление в комиссию по трудовым спорам в течение 3 месяцев с момента нарушения прав работника или с того момента, когда он узнал о нарушении своих прав ( ст. 386 ТК РФ ).

Если заработная плата начисляется, но не выплачивается, трудовой договор с организацией не расторгнут, то 3 месяца отсчитывается с момента увольнения или с момента прекращения начисления зарплаты (п. 56 Постановления ВС от 17.03.2004 № 2).

При пропуске срока по уважительным причинам комиссия по трудовым спорам или суд может его восстановить и разрешить спор по существу (п. 5 Постановления ВС от 17.03.2004 № 2).

Одновременно с заявлением в трудовую инспекцию работник имеет право подать жалобу в прокуратуру и в суд. Иск в суд подается в течение одного года со дня установленного срока выплаты указанных сумм (ст. 392 ТК РФ).

kompensaciya-za-zaderzhku-vyplaty-zarabotnoj-platyraschet-kompensacii-za-zaderzhku-zarplaty

Страховые взносы при выплате компенсации за просрочку заработной платы

Минфин говорит, что платить страховые взносы с компенсации нужно. Логика тут такая. Страховыми взносами облагаются все выплаты работнику в рамках трудовых отношений. Компенсация за задержку зарплаты начисляется, когда есть трудовые отношения. А раз так — плати.

С такой позицией не согласны суды. Нельзя считать, что любая сумма, перечисленная работнику, — это оплата труда. Компенсация за задержку зарплаты — не оплата труда и не выплата в рамках трудовых отношений. Это материальная ответственность работодателя, предусмотренная законом. В перечне сумм, которые не облагаются страховыми взносами, есть компенсационные выплаты, связанные с исполнением трудовых обязанностей. Это как раз такой случай.

В целом ситуация такая: налоговая инспекция упорно штрафует организации за неуплату взносов, а суды отменяют штрафы. Эта война идет годами.

Тут придется выбирать — отстаивать свою правоту в суде либо заплатить и спать спокойно. Сумма страховых взносов с компенсации обычно невелика, поэтому нужно оценить, стоит ли игра свеч. Времени и нервов на судебные разбирательства уйдет много, а экономия на взносах будет копеечной.

Учет компенсации за просрочку выплаты заработной платы в расходах по налогу на прибыль

Теоретически компенсацию можно включить в состав:

  1. внереализационных расходов — к ним относятся штрафы, пени и другие санкции за нарушение обязательств по договору;
  2. расходов на оплату труда.

Но тут стоит учитывать позицию Минфина. Он считает, что компенсация — это не расходы на оплату труда, потому что она не связана с условиями и режимом работы. К внереализационным расходам отнести ее тоже нельзя, так как туда входят штрафы и санкции, начисляемые в рамках гражданско-правовых, а не трудовых отношений. Минфин делает вывод, что компенсацию за задержку зарплаты нельзя учитывать ни в каких расходах при расчете налога на прибыль.

В связи с этим дело может закончиться судом с налоговой инспекцией. Ранее суды принимали сторону работодателей. Как будет сейчас в конкретном случае, неизвестно. Если нет желания проверять, лучше прислушаться к Минфину. Мы, например, решили не рисковать, поэтому не учитывали компенсацию в расходах по налогу на прибыль.

Как рассчитать пеню за пропуск срока перечисления зарплаты (пример)

Сотруднику установлен оклад 35 000 руб., аванс в размере 19 700 руб. выплачен вовремя. С 16 по 30.11.2019 года сотрудник отработал 70 часов из 160 часов по норме. Заработная плата за вторую часть месяца должна была быть выплачена 05.12.2019, однако фактическое перечисление произошло 09.12.2019, то есть на 4 дня позже. Ключевая ставка – 6,5%. Какова сумма компенсации?

  1. Считаем сумму заработка за полмесяца: 35000/160 х 70 =15312,5 руб.
  2. Определяем сумму НДФЛ (19700 + 15312,5) х 13% = 4551,63 руб.
  3. Сумма долга за вычетом НДФЛ: 15312,5 – 4551,63 = 10760,87 руб.
  4. Сумма компенсации равна: 10760,87 х 6,5% х 1/150 х 4 = 18,65 руб.

Ответственность работодателей

При нарушении трудового права работодатель несет ответственность в соответствии со ст. 5.27 Кодекса об административных правонарушениях:

Размер штрафных санкций

Размер
Правонарушение совершено впервые:
должностные лица и ИПот 1000 до 5000 рублей
юридические лицаот 30 000 до 50 000 рублей
Повторное правонарушение:
должностные лицаот 10 000 до 20 000 рублей или дисквалификацию на срок от 1 года до 3 лет
ИПот 10 000 до 20 000 рублей
юридические лицаот 50 000 до 70 000 рублей

В случае частичной невыплаты заработной платы свыше 3 месяцев предусмотрено уголовное наказание в соответствии с п. 1 ст. 145.1 УК РФ. Правонарушение, совершенное из корыстной или иной личной заинтересованности руководителя, наказывается следующим способом:

  • штраф в размере до 120 000 рублей;
  • штраф в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до одного года;
  • лишение права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до одного года;
  • принудительные работы на срок до двух лет;
  • лишение свободы на срок до одного года.

При полной невыплате заработной платы в течение 2 и более месяцев в размере ниже установленного МРОТ предусмотрено уголовное наказание в соответствии с п. 2 ст. 145.1 УК РФ.

Важно

В случае невыплаты в срок заработной платы но причинам, не зависящим от воли работодателя, он может быть освобожден от административной и уголовной ответственности. Но при этом он должен обязательно уплатить заработную плату и компенсацию.

Кто из сотрудников имеет приоритетное право на получение компенсаций

Прямого указания на чье-либо приоритетное право при получении компенсаций за несвоевременную выплату заработной платы в законодательстве  нет.

Порядок налогообложения компенсации за несвоевременную оплату труда

В 2019 году установлен следующий порядок уплаты налогов и взносов в бюджет с суммы пени за задержку зарплаты:

  • НДФЛ с суммы дополнительных платежей за пропуск даты перечисления зарплаты НДФЛ не облагается, как компенсационная выплата, установленная действующими законами (п. 3 ст. 217 НК РФ, Письмо Минфина России от 28.02.2017 N 03-04-05/11096);
  • Поскольку указанная выплата не поименована в качестве исключаемой из базы для начисления страховых взносов в ст. 422 НК РФ, их нужно будет уплатить (Письмо Минфина от 06.03.2019 N 03-15-05/14477);
Факт

На основании действовавших до 01.01.2017 законодательных норм, Президиум ВАС РФ делал вывод о возможности не начисления взносов в части временной нетрудоспособности и материнства на сумму компенсации (Постановление от 10.12.2013 N 11031/13). Однако в настоящее время данная позиция не находит поддержки у проверяющих из ИФНС.

Как еще могут наказать работодателя за задержку

Материальные потери компании, нарушившей сроки выплаты зарплаты, не ограничиваются уплатой пеней за просрочку. Помимо этого, при выявлении подобного факта надзорными органами, организация может уплатить штраф в суммах, определенных в ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ. В случае удовлетворения судом соответствующего иска, выдвинутого работником, нанимателю может быть присуждено выплатить сумму причиненного сотруднику морального вреда.

Если просрочка по зарплате в полной сумме превысит период 2 месяца или в частичном размере 3 месяца, компании может грозить уголовное преследование по ст. 145.1 УК РФ. Однако для применения столь сурового наказания необходимо будет доказать умысел владельцев и менеджмента компании, что на практике оказывается не так просто.

Практика дел

Московский районный суд рассмотрел иск трудового коллектива к частному предпринимателю. Требования заявителей заключались в выплате:

  1. Задержанной заработной платы в совокупном размере 1,5 млн р.
  2. Компенсации в 30 т.р. (по 2 т.р. на каждого).
  3. Компенсации морального вреда – 100 т.р. (по 10 т.р. на каждого).

Кроме того, заявители требовали оплатить судебные издержки. Суд рассмотрел дело и нашел расчеты компенсации за задержку неверными. Так, общий период задолженности составлял 45 дней, из которых ставка рефинансирования Центробанка составила:

  • 23 дня – 9%;
  • 22 дня – 9,5%.

Совокупный размер компенсации составил К=1500000×23×0,09/150+1500000×22×0,095/150=20700+20900=41,6 т.р. или по 4160 р. каждому. В остальных требованиях иск удовлетворен, за исключением морального вреда. Суд уменьшил требования до 30 т.р. из расчета по 3 т.р. каждому.

Новый заголовок

Что делать, если у компании недостаточно денег для выплаты зарплаты и компенсации

Известный совет премьер-министра в такой ситуации на сработает. Закон не освобождает работодателя от обязанности выплатить работнику заработную плату даже в том случае, когда из-за финансовых трудностей временно приостановлена хозяйственная деятельность.

Если же работники из-за неоплаты не выходят на работу, пользуясь своим правом, закрепленным ч. 1 ст. 157 ТК РФ, то по закону (ч. 3 ст. 72.2 ТК РФ), такая ситуация признается простоем. И время простоя оплачивается в размере не ниже 2/3 средней зарплаты работников. Компенсацию также придется выплачивать.

Что делать работникам в случае задержки зарплаты

Вот что может сделать работник, чтобы получить свои деньги.

Приостановить работу. Если человеку не платят зарплату, он не обязан трудиться бесплатно. После 15 дней задержки он вправе приостановить работу до тех пор, пока с ним полностью не рассчитаются.

Это правило не работает автоматически. Сотрудник обязан письменно предупредить организацию о своем намерении приостановить работу. После этого он может не появляться на рабочем месте. Причем такая забастовка происходит за счет работодателя: сотрудник сидит дома, а ему все равно начисляется зарплата исходя из среднего заработка.

Есть исключения. Запрещено приостанавливать работу:

  1. kompensaciya-za-zaderzhku-zpГосслужащим.
  2. Военным.
  3. Сотрудникам правоохранительных органов и МЧС.
  4. Людям, отвечающим за обеспечение населения газом, электричеством, отоплением.
  5. Сотрудникам скорой помощи.
  6. Людям, которые трудятся на опасных видах производства и с опасным оборудованием. Например, инженеру с атомной электростанции придется ждать зарплату на рабочем месте.

Когда работодатель будет готов выплатить сотруднику зарплату, он должен направить ему письменное уведомление. Его можно выслать заказным письмом по почте или вручить лично под подпись. Сотрудник обязан выйти на работу на следующий рабочий день после получения такого уведомления. Если не выйдет, ему поставят прогул. А работодатель должен полностью рассчитаться с сотрудником в день выхода.

Писать жалобы. Есть три адресата:

  1. Государственная инспекция труда. После получения обращения инспекторы проведут проверку. Если проверяющие обнаружат нарушения, то составят протокол и привлекут работодателя к административной ответственности.
  2. Прокуратура. Она организует проверку, соберет документы, подтверждающие нарушение, и передаст их в ГИТ для привлечения к административной ответственности. Если же проверяющие найдут в действиях работодателя признаки преступления, то направят материалы в следственный комитет для возбуждения уголовного дела.
  3. Следственный комитет. Сюда есть смысл обращаться, если зарплату не выплачивают больше 2 месяцев. Или когда выдают меньше половины зарплаты на протяжении 3 месяцев. Как правило, после возбуждения уголовного дела у работодателя резко находятся деньги, чтобы закрыть долг по зарплате.

Обратиться в суд. Работник вправе подать исковое заявление в суд и взыскать с организации долг по зарплате, компенсацию за просрочку и моральный вред. Это бесплатно — работники освобождаются от уплаты госпошлины.

Если работник выиграет суд, то после вступления решения в силу он получит исполнительный лист. Его нужно отнести приставам, которые возбудят исполнительное производство и будут принудительно взыскивать долг с организации.

Ольга работала у индивидуального предпринимателя — продавала часы в магазине. Трудовой договор с ней не подписывали, все условия обговорили на словах. Однажды Ольга заболела и ушла на больничный. Это не понравилось начальнику — продавца уволили дистанционно через переписку во Вконтакте, а зарплату не выплатили. Ольга отправилась в суд с требованием взыскать долг по зарплате и компенсировать ей моральный вред.

Если трудовой договор не составлялся в письменной форме, не беда. Он все равно считается заключенным, когда сотрудник приступил к работе с ведома и согласия работодателя. Индивидуальный предприниматель предоставил Ольге рабочее место и товар — часы — для продажи. Она постоянно ходила на работу и выполняла трудовые обязанности.

Работодатель не пришел в суд и никак не опроверг доводы Ольги. Суд решил, что Ольга права и должна получить невыплаченную зарплату и компенсацию морального вреда.

Нужно ли облагать компенсацию НДФЛ и начислять страховые взносы

Компенсация за задержку выдачи заработной платы не облагается НДФЛ (п. 3 ст. 217 НК). Это не раз подтверждали контролирующие органы в своих разъяснениях (письма ФНС от 04.06.2013 № ЕД-4-3/10209@, Минфина от 28.02.2017 № 03-04-05/11096, от 23.01.2013 № 03-04-05/4–54 и др.). С повышенного размера компенсации НДФЛ тоже не взимают, но только если такое превышение согласуется с трудовым или коллективным договором (письма Минфина от 28.11.2008 № 03-04-05-01/450, от 06.08.2007 № 03-04-05-01/261).

Что касается начисления страховых взносов, финансисты считают, что компенсация за задержку зарплаты не относится к компенсационным выплатам, связанным с исполнением работником трудовых обязанностей. Она не освобождена от страховых взносов, поскольку в статье 422 НК, где поименованы выплаты, не облагаемые взносами, о такой компенсации не сказано. Это значит, что у учреждения нет оснований не платить страховые взносы (письма Минфина от 24.09.2018 № 03-15-05/68049, от 21.03.2017 № 03-15-06/16239).

Суды же в своих решениях по-прежнему придерживаются противоположной точки зрения: страховые взносы не начисляют (определение ВС от 07.05.2018 № 303-КГ18-4287). Так, ФСС проиграл очередной спор о доначислении взносов на компенсацию за задержку зарплаты. Судья указал, что компенсация — это вид материальной ответственности работодателя, следовательно, взносы платить не нужно (постановление АС Северо-Западного округа от 22.01.2019 по делу № А13-8431/2018).

Заключение

Несмотря на такое четкое определение Законодателем сроков и порядка начисления компенсации, для эффективной защиты прав работников они нуждаются в компетентной юридической помощи. Можно ограничиться консультацией, на которой специалист-правовед распишет порядок действий, укажет на важные моменты (например, подтверждение получения заявления работодателем), проведет расчет допустимых денежных требований. Это позволит избежать многих ошибок, повысит шансы на возмещение причиненного ущерба в полном объеме.

Подпишитесь на свежие новости
Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально
Поставьте оценку:
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд 5,00
181 просмотров
logo
ЗарплатаРаботаРабота. Служба

Оставить комментарий

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+